Что такое теневая занятость

С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон «О занятости населения в Российской Федерации» (Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ). Отдельная глава в нем посвящена мерам борьбы с нелегальной (теневой) занятостью — осуществлению трудовой деятельности в обход установленных правил оформления трудовых отношений (ст. 66 Закона № 565-ФЗ). Речь идет не о криминальном секторе, а о вполне легальной хозяйственной деятельности, но без трудовых договоров. 

Примеры теневой занятости

1) зарплата в конвертах;

2) работа без трудового договора или договора ГПХ, по устной договоренности;

3) подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми.

Кто выявляет нелегальных работников

Большой объем информации, чтобы обнаружить теневую занятость, есть у федеральной налоговой службы. Налоговики проводят предпроверочный анализ, камеральные и выездные проверки. Они обращают внимание на случаи, когда трудовые отношения пытаются прикрыть договорами с самозанятыми, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

За соблюдением трудовых прав следит прокуратура. 

Как работают комиссии по выявлению теневой занятости

С 12 мая 2024 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571, которым утверждено Положение о создании и деятельности межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

            Межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости сформировали свои комиссии и рабочие группы в муниципалитетах.

В них входят представители:

• правительства региона;
• федеральной налоговой службы и других заинтересованных органов власти и др.

Работники прокуратуры на постоянной основе в комиссии не входят, но приглашаются на заседания.

Межведомственные комиссии имеют право получать информацию от работодателей. Если работодатель получит запрос, ответ необходимо направить в течение 15 дней (п. 14 Положения о Межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости п, утв. Постановлением № 571).

По итогам заседания межведомственная комиссия подписывает протокол. 

Какие последствия ждут работодателя при выявлении теневой занятости

С 1 января 2025 года появился реестр недобросовестных работодателей, который ведет Федеральная служба по труду и занятости (п. 6 приложения к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2024 № 194). Список опубликован в открытом доступе, и потенциально у попавших в него компаний могут возникнуть проблемы с набором квалифицированных сотрудников или получением мер государственной поддержки. 

Налоговые последствия

Если налоговая служба выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками налога на профессиональный доход или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого, работодателю грозит штраф в размере 20 % или 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

За теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ:

• за устную договоренность с работником или подмену трудовых отношений гражданско-правовыми — штраф до 100 тыс. рублей;
• за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.

За повторные нарушения должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет. 

Уголовная ответственность

Теневая занятость означает, что работодатель не исполняет обязанности налогового агента и не перечисляет НДФЛ в бюджет. Если сумма недоимки за три финансовых года составит 18,75 млн. рублей, то ему грозит уголовная ответственность по ст. 199.1 УК РФ.

Санкции предусматривают штраф, либо арест, либо лишение свободы с дисквалификацией на срок до трех лет.

В чем заключаются проблемы найма по ГПД

Заключение гражданско-правовых договоров (ГПД) вместо найма имеет для компаний ряд преимуществ (например, заказчик не обязан предоставлять отпуск, гарантировать повышенную оплату за сверхурочную работу, ГПД можно быстро прекратить в отличие от трудового договора).

Но Трудовой кодекс запрещает использовать ГПД для регулирования трудовых отношений, то есть ГПД юридически обоснован, только если исполнитель выполняет определенный объем работ, прописанный в договоре, если договор устанавливает размер оплаты и порядок расчетов и так далее.

В Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации подчеркивает, что различия между трудовым договором и договором ГПХ имеют «сущностный и принципиальный характер». В первом случае, работодатель интегрирует работника в компанию, обеспечивает необходимые условия труда и, по сути, оплачивает рабочее время, оговаривая его трудовые функции. Тогда как при ГПД, как правило, оговариваются предмет работы или услуги, сроки завершения работ, а также размер вознаграждения, то есть заказчик оплачивает предоставленные в срок результаты работы.

Незнание трудового законодательства работодателями в малом или среднем бизнесе не освобождает их от наступления соответствующих случаев административной ответственности вплоть до дисквалификации.

Самая частая ошибка работодателей — заключать ГПД и давать исполнителю такой же статус, как работникам компании.

В целях предотвращения возможных ошибок при составлении договоров гражданско-правого характера (ГПХ) для предпринимателей доступен целый ряд опций и сервисов для помощи в работе с трудовым законодательством, например, сервис «Проверь трудовой договор», позволяющий самостоятельно пройти онлайн-проверку на предмет соблюдения требований трудового законодательства при заключении трудового договора.  Данный сервис доступен на порталах Роструда «Работа в России» (https://trudvsem.ru) и «Онлайинспекция.рф» (https://онлайнинспекция.рф).

Руководитель также может запросить профилактический визит в свою организацию: по итогам такого визита штрафы и протоколы не оформляются.

О легализации трудовых отношений и негативных последствиях неформальной занятости

Уважаемые работодатели и работники!

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключение которого является обязательным условием при приеме на работу (ст. 16 ТК РФ).

Трудовой договор заключается в письменной форме в двух экземплярах, каждый из которых подписывается работником и работодателем.               Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч.2 ст. 15 ТК РФ).

Основные права и обязанности работника и работодателя по трудовому договору определены в ст. 21, 22 ТК РФ.

Нелегальная занятость – это осуществление трудовой деятельности с нарушением установленного законом порядка оформления трудовых отношений (ч. 1 ст. 66 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»).

Наличие неформальной занятости приводит не только к низкой собираемости налогов, но и к увеличению количества случаев нарушения трудовых прав работников, как в сфере оплаты труда, так и охраны труда.

Легализация трудовых отношений – это процесс оформления трудовых соглашений и обеспечения защиты прав работников в соответствии с законодательством.

Почему важна легализация трудовых отношений:

1. Защита прав работников:

Легализованные трудовые отношения обеспечивают работникам доступ к социальным гарантиям, таким как отпуск, больничные и пенсионные выплаты.

2. Соблюдение трудового законодательства:

Оформление трудовых соглашений позволяет работодателю соблюдать законы о труде, включая правила по минимальной оплате труда и безопасным условиям труда. Хорошая деловая репутация, положительный имидж социально ответственного работодателя;

3. Улучшение отношения в коллективе:

Оформленные трудовые отношения способствуют созданию прозрачной рабочей среды, что может улучшить отношения в коллективе и повысить производительность.

Важно понимать негативные последствия неформальной занятости как для работников, так и для работодателей. 

Для работников:

1. Отсутствие социального обеспечения:

Работники, занятые неформально, не имеют доступа к социальным выплатам, таким как пособия по безработице, оплачиваемый отпуск или медицинское страхование.

2. Ограниченные правовые возможности:

В случае конфликта с работодателем (например, увольнение без оснований или нарушение условий труда) работник не может обратиться в суд, поскольку не может предоставить доказательства официальных трудовых отношений.

3. Низкая зарплата и отсутствие гарантий:

Неформальные работники часто получают меньшую зарплату и работают в условиях неопределенности (например, без стабильного графика, гибкого времени работы и т.д.).

4. Работа в небезопасных условиях:

В неформальном секторе часто не соблюдаются стандарты охраны труда, что увеличивает риски производственного травматизма.

5. Невозможность карьерного роста:

Неформальная занятость обременяет возможности карьерного роста и профессионального развития.

6. Непредсказуемость дохода:

Работники на неформальных должностях сталкиваются с нестабильным доходом, что затрудняет финансовое планирование.

7. Затруднения с получением кредитов:

Неформальные работники могут столкнуться с трудностями при получении кредитов или ипотеки, так как банки требуют подтверждение официального дохода.

Для работодателей:

1. Риск проведения проверок со стороны контрольно-надзорных органов, прокуратуры;
2. Административные штрафы до 100 тысяч рублей, при повторном нарушении – до 200 тысяч рублей, дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 3 лет (ст. 5.27 КоАП РФ);
3. Нарушение влечет ответственность в соответствии со ст.122 Налогового кодекса РФ, уголовную ответственность по ст.145.1 Уголовного кодекса РФ;
4. Отсутствие возможности поучать займы, кредиты и др.

5.Отсутствие возможности принять участие в государственных программах, государственной поддержке и др.

Уважаемые руководители организаций и предприятий! 

Индивидуальные предприниматели!

Призываем Вас строго соблюдать трудовое законодательство, проявить социальную ответственность и привести в соответствие трудовые отношения с каждым работником, не подвергая себя риску привлечения к установленной законом ответственности, применения санкций со стороны органов надзора и контроля, задуматься о негативных последствиях и сделать правильный выбор.

Уважаемые работники!

Не поддавайтесь на преимущества временных удобств. Ведь пообещав заработную плату «в конверте», как и работу без оформления трудового договора, работодатель не берет на себя никаких обязательств, а наоборот, может не выплатить заработную плату вообще. В таком случае у Вас не будет никаких доказательств из-за отсутствия оформленных трудовых отношений. Закон не сможет защитить Ваши интересы.

Кроме того, соглашаясь на получение заработной платы в «конвертах», Вы можете быть рассмотрены как соучастники процесса по скрытию фактического дохода от налоговых органов. Это чревато неблагоприятными последствиями.

Если Вам выплачивают заработную плату в «конверте» или Вам стало известно о фактах неформальной занятости, игнорируя сиюминутные выгоды и заманчивые предложения, незамедлительно обращайтесь в Государственную инспекцию труда, местные органы власти, налоговые или правоохранительные органы.

источник: wyksa.nobl.ru фото: profile.ru

• 10 млн рублей будет направлено на поддержку бизнеса участников проекта «СВОё дело» в Нижегородской области
• В Нижегородской области начали тестировать беспилотники для выявления незаконного сброса мусора с грузовиков
• КУМИ Выксы обнаружил бесхозяйное движимое имущество
• Выксунские автоинспекторы провели урок безопасности в лагере «Лазурный»
• Жителя Выксы спасли с тонущего катера в районе Молитовского моста